CEO
8 věcí, které auditor na konci roku kontroluje
Konec roku bývá v účetnictví náročný – uzávěrky, inventury, daňové přiznání, bonusy, dovolené. A do toho často přichází auditor, který má ověřit, že účetnictví firmy je správné, úplné a odpovídá realitě. Auditor se při své práci řídí zákonem o účetnictví, auditorskými standardy a zdravým rozumem. Hledá riziková místa, kontroluje interní procesy a ověřuje, že údaje ve výkazech nejsou zkreslené. Podívejme se na 8 oblastí, které auditoři každý rok důkladně prověřují – s konkrétními příklady a tipy, jak být o krok napřed.
RF
Redakce Fidoo
1. prosince 20255 min čtení
1. Účetní závěrka a hlavní kniha
Auditor začíná kontrolou účetních záznamů a hlavní knihy. Sleduje, zda všechny zápisy odpovídají skutečným transakcím, jsou úplné a zaúčtované ve správném období. Sleduje náklady i výnosy, aby byly vykázané v souladu s realitou.
Co auditor kontroluje:
- Správnost zaúčtování výnosů a nákladů do období (např. faktury z prosince nejsou vedeny až v lednu)
- Konsistenci účetních výkazů – zda jednotlivé části závěrky vzájemně sedí
- Integritu dat mezi účetním systémem a bankovními výpisy
Příklad:
Faktura za služby z 28. prosince musí být součástí účetnictví ještě v daném roce. Pokud je zaúčtována až v lednu, zkreslí výsledovku i DPH.
Řešení:
Udělejte si vlastní mini-audit a porovnejte obraty účtů, ujistěte se, že žádný účet není v mínusu, a že sumy sedí.
2. Bankovní účty, pokladna a firemní karty
Finanční toky jsou základ. Auditor prověřuje, že všechny zůstatky v bance a pokladně odpovídají reálnému stavu a že je zajištěna kontrola hotovosti i firemních karet.
Co auditor kontroluje:
- Soulad zůstatků s bankovními výpisy
- Evidenci hotovosti (pokladní kniha, inventura hotovosti)
- Používání firemních platebních karet – schvalování výdajů, účel transakcí a doložení doklad
Příklad:
Auditor si může vyžádat výpis z účtu i přehled transakcí z firemních karet. Pokud chybí účtenky nebo schválení výdajů, auditor označí tyto položky jako potenciálně problematické – což pro firmu znamená další vysvětlování, doložení a administrativu, dokud se transakce neprokáže jako oprávněná.
Řešení:
Mějte k dispozici digitální výpis všech karetních výdajů – ideálně s připojenými doklady a schválením.
3. Majetek a inventarizace
Každá firma musí na konci roku fyzicky ověřit existenci svého majetku – počítače, auta, vybavení, zásoby. Auditor se zaměřuje na inventurní soupisy, odpisy a správnost ocenění majetku.
Co auditor kontroluje:
- Fyzickou existenci majetku
- Správnost odpisů (účetní vs. daňové)
- Vyřazený majetek – zda je skutečně vyřazen a nefiguruje v evidenci
Příklad:
Firma má v evidenci notebook za 35 000 Kč, ale ten už rok nikdo nepoužívá. Auditor se může ptát, kde je, nebo proč nebyl vyřazen.
Řešení:
Prověřte, že inventární seznam odpovídá realitě – při auditu často auditor náhodně vybere pár položek a ověří je fyzicky.
4. Mzdy, odvody a zaměstnanci
Mzdová agenda je citlivá oblast. Auditor sleduje, zda jsou mzdy správně vypočítané, odvedené daně a pojistné a zda máte uzavřené pracovní smlouvy.
Co auditor kontroluje:
- Výpočet mezd, bonusů a odměn
- Odvody na sociální a zdravotní pojištění
- Soulad mzdových nákladů s pracovními smlouvami a interními schváleními
Příklad:
Pokud byla zaměstnanci vyplacena odměna v lednu, ale za výsledky roku 2025, patří do nákladů roku 2025 – nikoli do 2026.
Řešení:
Mějte připravené mzdové listy a přehled odvodů – auditor si často vybere několik zaměstnanců a provede hloubkovou kontrolu.
5. Časové rozlišení nákladů a výnosů
Jedna z nejčastějších oblastí, kde auditoři nacházejí chyby. Náklady i výnosy musí být zaúčtované do období, se kterým věcně souvisejí, ne podle data platby.
Co auditor kontroluje:
- Náklady příštích období (např. pojištění zaplacené dopředu)
- Výnosy příštích období (např. přijaté zálohy)
- Dohadné položky aktivní i pasivní
Příklad:
Roční pojištění zaplacené v prosinci na rok 2026 musí být rozpočítané mezi účetní období, jinak zkreslí hospodářský výsledek.
Řešení:
Vytvořte přehled všech plateb, které se týkají více období, a ujistěte se, že jsou časově rozlišené.
6. Daně a zákonné povinnosti
Auditor kontroluje, že jsou všechny daně správně vypočítané, přiznané a odvedené. Zajímá ho také, zda máte dokumentaci k daňovým kontrolám, zálohám a dotacím.
Co auditor kontroluje:
- Přiznání k DPH a daň z příjmů
- Silniční daň, daň z nemovitostí, srážková daň
- Soulad mezi účetními výkazy a daňovými přiznáními
Příklad:
Pokud je v účetnictví DPH na vstupu vyšší než v přiznání, auditor se bude ptát proč – může jít o chybnou fakturu nebo duplicitní zápis.
Řešení:
Zkontrolujte, že máte archiv všech přiznání a potvrzení z finančního úřadu. Mějte archiv všech přiznání a potvrzení z finančního úřadu v jednom digitálním úložišti.
7. Interní procesy a digitalizace dokladů
Moderní audit se už neobejde bez pohledu na vnitřní procesy a digitální stopu. Auditor zkoumá, zda firma má kontrolní mechanismy a jak pracuje s elektronickými doklady.
Co auditor kontroluje:
- Workflow schvalování výdajů
- Uchovávání dokladů v digitální podobě
- Přístupová práva (kdo může schvalovat, měnit, mazat)
Příklad:
Pokud firma používá systém, kde se výdaje schvalují e-mailem, bez jasné evidence, kdo a kdy schválil, auditor to může označit za riziko.
Řešení:
Používejte systém, který automaticky zaznamenává každý krok – od pořízení výdaje až po schválení a zaúčtování.
8. Výnosy jako klíčová oblast auditu
Výnosy patří mezi nejdůležitější a zároveň nejrizikovější oblasti auditu, protože zásadně ovlivňují hospodářský výsledek a vykazovanou výkonnost firmy. Auditor proto detailně ověřuje, zda jsou výnosy úplné, správně oceněné a zaúčtované do správného účetního období.
V rámci prověřování auditor obvykle kontroluje smlouvy se zákazníky, dodací listy, předávací protokoly, zálohové faktury a další podklady, které dokládají okamžik a výši plnění. U dlouhodobých zakázek nebo projektů se sleduje i způsob rozpoznávání výnosů a jeho soulad s účetními standardy.
Pokud je výnos zaúčtován ve špatném období, nedostatečně doložen nebo zcela chybí doklad, auditor vyžaduje doplnění dokumentace – například faktury, smluvních vztahů, potvrzení o předání plnění nebo zdůvodnění časového rozlišení. Tyto situace prodlužují audit a mohou vést k úpravám účetní závěrky. Správné a včasné vykazování výnosů je proto zásadní nejen pro hladký průběh auditu, ale i pro věrné zobrazení finanční výkonnosti firmy.
Jak vám s tím vším pomůže Fidoo
Auditor potřebuje především přesné, dohledatelné a úplné informace. To znamená jasnou evidenci všech výdajů, přehledné procesy schvalování, a hlavně – aby se nic neztratilo mezi zaměstnancem, účetní a bankou. A právě tady vstupuje do hry Fidoo.
Pomáhá firmám mít jejich finance pod kontrolou od prvního nákupu až po účetní uzávěrku a díky digitalizaci a automatizaci dokáže odstranit chyby, které auditoři na konci roku běžně nacházejí.
Jak Fidoo usnadňuje proces správy firemních výdajů?
- Digitalizuje všechny výdaje (včetně dokladů a karet)
- Automaticky propojuje účtenky s transakcemi
- Schvalovací procesy eviduje online – s jasnou auditní stopou
- Umožňuje snadný export do účetních systémů
Díky tomu budete mít audit hotový rychleji, s minimem papírování a bez stresu.
Novinky z firemních financí. Jednou měsíčně.
Praktické tipy, data z trhu a příběhy firem - žádný spam, pouze obsah, který stojí za přečtení.