FATCA / CRS

FATCA neboli Foreign Accounts Tax Compliance Act, zákon o dodržování daňových předpisů u zahraničních účtů, je federální zákon Spojených států amerických, který vyžaduje, aby právnické osoby ze Spojených států, včetně fyzických osob, které sídlí mimo území USA, hlásily finanční účty, které mají mimo území USA. Tento zákon zároveň vyžaduje, aby zahraniční finanční instituce hlásily úřadu Internal Revenue Service (IRS), což je obdoba finančního úřadu v České republice, účty svých amerických klientů.

Společný standard výkaznictví (v angličtině „Common Reporting Standard“ a zkráceně „CRS“) je jednotný a globální systém pro automatickou výměnu informací o finančních účtech v daňové oblasti. Byl vypracován Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a je určen k zabránění přeshraničním daňovým únikům a daňovým podvodům nejen v České republice, ale ve všech státech, které k CRS přistoupily, resp. přistoupí.

Ve smyslu FATCA/CRS je Direct Fidoo Payments s.r.o., tzv. Oznamující českou finanční institucí a je povinna zjistit a zaznamenat informace o daňové příslušnosti svého klienta.

Česká legislativa

CRS a FATCA je v české legislativě upraveno zákonem č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní („Zákon“).

Zákon upravuje procesní postupy automatické výměny informací získávaných od finančních institucí, mezi které patří i Direct Fidoo payments s.r.o. a zároveň sjednocuje postupy při automatické výměně informací pro daňové účely dle globálního standardu s postupy, které vyžaduje tzv. Dohoda FATCA uzavřená mezi Českou republikou a Spojenými státy americkými, která byla vyhlášena ve Sbírce mezinárodních smluv pod číslem 72/2014 Sb. m. s.

Co požaduje Fidoo Payments od klientů

Fidoo Payments požaduje od klientů vyplnění jednoduchého online formuláře, ve kterém nám klient potvrdí, jaký t yp společnosti dle zákona 164/2013 Sb. je a případně, zda je jeho daňový domicil v ČR. Pokud není klient daňovým rezidentem v ČR, pak potřebujeme vědět, ve které zemi je daňovým rezidentem včetně vašeho TIN (tax identification number).

Nejčastěji kladené dotazy

Co bude hlášeno správci daně

  • Na základě provedených postupů náležité péče o klienta je Fidoo Payments povinno zasílat na roční bázi údaje o tzv. “oznamovaných účtech” českému správci daně.

Oznamovaným účtem se rozumí: finanční účet držený jednou nebo více oznamovanými osobami (nebo pasivní nefinanční entitou s jednou nebo více skutečnými majiteli, kteří jsou oznamovanou osobou)

Oznamovanou osobou se rozumí: fyzická osoba nebo právnická osoba, jenž je rezidentem v oznamované jurisdikci podle daňových zákonů této jurisdikce s výjimkou:

  • entity/právnické osoby pravidelně obchodované na trzích cenných papírů a jejich propojené osoby
  • vládního subjektu
  • mezinárodní organizace
  • centrální banky a finanční instituce

Oznamované údaje:

Identifikace oznamovaných osob, které jsou majiteli účtů nebo skutečnými majiteli entit/právnických osob:

  • jméno
  • adresa
  • země daňové rezidence
  • DIČ/TIN
  • datum narození
  • místo narození

Identifikace oznamované osoby entity/právnické osoby:

  • název
  • adresa sídla
  • země daňové rezidence
  • DIČ/TIN

Číslo (oznamovaného) účtu
Název a identifikační číslo finanční instituce
Zůstatek nebo hodnota účtu ke konci roku/uzavření účtu

Pozn.: V případě nulového nebo záporného zůstatku je oznámena nula.
Pokud byl účet uzavřen v průběhu roku, pak hodnota v době uzavření.